Autónomos: cómo deducir el IVA de la luz, el agua y el gas cuando trabajas desde casa

Importante nueva sentencia del Tribunal Supremo

El Tribunal Supremo ha aprobado una medida esperada por muchos autónomos y pequeños empresarios: la posibilidad de desgravar el IVA de los suministros de la vivienda cuando ésta se utiliza parcialmente como puesto de trabajo. Esto incluye gastos de luz, agua y gas, siempre que se apliquen de forma proporcional al espacio destinado a la actividad profesional.

La sentencia, fechada el pasado 15 de julio y con ponencia de la magistrada Sandra María González de Lara, se alinea con los criterios del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) y la jurisprudencia europea en materia de IVA. De esta forma, los autónomos que dispongan de un despacho en casa, una clínica o cualquier espacio para su actividad económica pueden beneficiarse de la deducción fiscal, respetando la proporción real de uso profesional.

Ejemplo práctico de deducción proporcional

Por ejemplo, en caso de que motivó la sentencia, el profesional utilizaba la planta baja de su vivienda como despacho jurídico, representando ésta la mitad del inmueble. Por tanto, se le permitió desgravar un 50% del IVA de los suministros correspondientes. El Tribunal subraya que “la deducción de estas cuotas deberá efectuarse de forma proporcional a su utilización a efectos de las actividades de la empresa”, un criterio que busca evitar abusos y garantizar la equidad fiscal.

Cómo calcular correctamente la deducción de los suministros

Esta decisión del Supremo confirma la resolución del TEAC de 19 de julio de 2023, que ya apoyaba la deducción de IVA por consumo de suministros en inmuebles de uso mixto, combinando fines privados y profesionales, según la Directiva europea del IVA.

Además, la sentencia establece criterios claros sobre la justificación de pruebas en disputas fiscales. Recordando casos anteriores del Tribunal Superior de Justicia de Andalucía (TSJA) , el Supremo insiste en que cualquier cambio en la valoración de la prueba debe estar debidamente motivado. Esto refuerza la seguridad jurídica y evita contradicciones entre sucesivas resoluciones, asegurando que los autónomos tengan claro los requisitos para desgravar correctamente sus gastos.

En conclusión, esta decisión judicial es un soporte importante para los autónomos que trabajan desde casa , facilitando la deducción de gastos de suministros esenciales como la luz, el agua y el gas, siempre de forma proporcional al uso profesional del espacio. Para aprovechar correctamente esta deducción, es fundamental documentar el espacio destinado a la actividad y calcular con precisión el porcentaje aplicable en el IVA, garantizando cumplimiento y optimización fiscal.

¿Quieres optimizar tus deducciones y gestiones fiscales?

Si eres autónomo o pequeño empresario y quieres asegurarte de que estás aprovechando todas las deducciones posibles de forma correcta y segura, Fika Consultoria te ayuda. Nuestro equipo de economistas y asesores fiscales en Sabadell puede orientarte en la deducción de suministros y en la gestión completa de tu IVA y otros impuestos. Contacta con nosotros y optimiza la gestión de tu negocio de forma profesional y sin complicaciones.